Deducción en el IRPF por instalar aerotermia
Comprobado el 4 de noviembre de 2026. Si un dato caduca, se corrige y se hace constar.
Instalar aerotermia en lugar de una caldera da derecho normalmente a la deducción del 40% en el IRPF, sobre una base máxima de 7.500 €: hasta 3.000 € de deducción. Y tiene fecha de caducidad: cubre obras ejecutadas y pagadas hasta el 31 de diciembre de 2026.
Es, hoy, la ayuda estatal más accesible porque no depende de convocatorias ni de fondos disponibles. Pero hay un requisito que se olvida constantemente y que no se puede arreglar después: necesitas un certificado de eficiencia energética hecho antes de la obra.
Las tres deducciones, y la que te toca
Hay tres deducciones distintas por obras de mejora de eficiencia energética, y se diferencian en qué mejora hay que acreditar:
| Deducción | Qué hay que acreditar | Base máxima | Obras hasta |
|---|---|---|---|
| 20% | Reducir al menos un 7% la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración | 5.000 € | 31-12-2026 |
| 40% | Reducir al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o alcanzar calificación A o B | 7.500 € | 31-12-2026 |
| 60% | Lo mismo que el 40%, pero referido al edificio completo | 5.000 €/año, hasta 15.000 € acumulados | 31-12-2027 |
Para una aerotermia que sustituye a una caldera, la que aplica es la del 40%. Cambiar un sistema de combustión por una bomba de calor reduce el consumo de energía primaria no renovable muy por encima del 30% exigido, así que el requisito se cumple con holgura.
Si además de la aerotermia haces obra de envolvente (ventanas, aislamiento), puedes estar en condiciones de acreditar también la reducción de demanda, pero no se acumulan las dos sobre la misma cantidad: cada euro pagado entra en una sola deducción.
La prórroga está en el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, con efectos desde el 1 de enero de 2025, y la confirma la nota de la Agencia Tributaria.
El requisito que arruina más expedientes
Hacen falta dos certificados de eficiencia energética: uno antes de la obra y otro después. La mejora se acredita comparando los indicadores de los dos.
Y esto es lo importante: el certificado previo no se puede emitir retroactivamente de forma fiable. Un técnico no puede certificar con rigor el estado de una vivienda que ya tiene la caldera desmontada y la aerotermia funcionando. La Agencia Tributaria lo dice expresamente: no es posible acreditar la eficiencia previa a las obras con un certificado emitido después de ellas.
Traducido: si ya has instalado y no tienes certificado previo, probablemente has perdido la deducción. Son hasta 3.000 €, y el certificado previo cuesta entre 80 € y 200 €.
Los dos certificados deben estar expedidos y registrados conforme al Real Decreto 390/2021. Registrados, no solo emitidos: el registro lo lleva tu comunidad autónoma y suele tardar días o semanas.
En qué ejercicio se aplica
Aquí hay una trampa de calendario que conviene entender:
La deducción se aplica en el periodo impositivo en el que se expide el certificado posterior a la obra, no en el que pagas.
Así que si pagas la instalación en diciembre de 2026 y el certificado posterior se expide en enero de 2027, la deducción se aplicaría en la declaración de 2027. Y como la obra debe estar pagada antes del 31 de diciembre de 2026, lo que te interesa es no dejar el certificado posterior para el último momento: pídelo en cuanto termine la instalación.
Qué cantidades entran y cuáles no
| Concepto | ¿Entra en la base? |
|---|---|
| Equipo de aerotermia y módulo hidráulico | Sí |
| Mano de obra de instalación | Sí |
| Suelo radiante, emisores, depósitos, valvulería | Sí |
| Adecuación eléctrica e hidráulica de la instalación | Sí |
| Honorarios de los certificados energéticos y de proyecto | Sí |
| Caldera de apoyo de gas o gasóleo en un sistema híbrido | No: se excluyen los costes de instalar o sustituir equipos que usen combustibles fósiles |
| La parte cubierta por una subvención | No: la base se minora con la subvención recibida |
| Pagos en efectivo | No |
| Obra en la parte de la vivienda afecta a una actividad económica | No |
| Garaje, trastero, jardín, piscina, instalaciones deportivas | No |
Dos reglas prácticas que salen de esa tabla:
- Paga siempre por transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Las cantidades satisfechas en efectivo no dan derecho a deducción, por mucho que tengas factura. Es el fallo más tonto y más frecuente.
- Si te dan subvención, resta. Si la instalación cuesta 12.000 € y recibes 3.000 € de ayuda, tu base es 9.000 €, que sigue por encima del tope de 7.500 €, así que en ese caso no cambia nada. Pero con una ayuda grande sí puede reducir la deducción.
Qué viviendas dan derecho
| Situación | ¿Deducible? |
|---|---|
| Vivienda habitual en propiedad | Sí |
| Vivienda en propiedad alquilada como vivienda, o en expectativa de alquiler | Sí, con condiciones de plazo de formalización del alquiler |
| Segunda residencia | No |
| Vivienda turística | No |
| Parte afecta a actividad económica | No |
| Obra nueva | No: no hay certificado anterior con el que comparar |
| Obra en comunidad de propietarios | Sí, por tu coeficiente de participación sobre lo pagado por la comunidad |
El orden correcto, paso a paso
- Certificado energético previo, antes de tocar nada. 80 € – 200 €. Registra el certificado, no te quedes solo con el PDF.
- Pide tres presupuestos detallados por partidas, con marca y modelo.
- Ejecuta la obra con empresa habilitada, antes del 31 de diciembre de 2026.
- Paga por medio trazable y guarda el justificante bancario, no solo la factura.
- Recoge la documentación: factura desglosada a tu nombre, certificado de la instalación y boletín eléctrico.
- Certificado energético posterior, en cuanto termine la obra, y regístralo.
- Aplica la deducción en la declaración del ejercicio en que se expidió ese certificado, restando cualquier subvención recibida.
- Conserva todo cuatro años, que es el plazo en que Hacienda puede requerírtelo.
Un ejemplo con números
Vivienda habitual, sustitución de caldera de gasóleo por aerotermia con suelo radiante:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Coste total de la obra | 13.500 € |
| Certificados energéticos (previo y posterior) | 280 € |
| Subvención autonómica recibida | 0 € |
| Base de deducción teórica | 13.780 € |
| Base máxima aplicable | 7.500 € |
| Deducción (40%) | 3.000 € |
Como la base máxima es 7.500 €, cualquier instalación que supere esa cifra llega al tope: la deducción máxima son 3.000 €, y la mayoría de instalaciones de aerotermia superan ese umbral con facilidad. Eso significa que no merece la pena hinchar la factura: lo que hay que asegurar es el cumplimiento de los requisitos, no el importe.
Preguntas frecuentes
¿Y si instalé la aerotermia en 2024 o 2025? La prórroga tiene efectos desde el 1 de enero de 2025, así que una obra de 2025 puede estar dentro de plazo. Lo que decide es si tienes los dos certificados y en qué ejercicio se expidió el posterior. Consúltalo con un asesor con tus fechas concretas en la mano.
¿Tengo que presentar los certificados con la declaración? No se adjuntan a la declaración, pero debes conservarlos y aportarlos si Hacienda te los requiere. Sin ellos, la deducción no se sostiene en una comprobación.
¿Puedo deducir si la vivienda está a nombre de los dos cónyuges? Cada uno deduce en proporción a su titularidad y a lo que haya pagado, con su propia base máxima. En una declaración conjunta la base máxima no se duplica.
¿Sirve cualquier técnico para el certificado? Debe ser técnico competente para certificación energética, y el certificado debe quedar registrado en el órgano competente de tu comunidad autónoma. Pide el justificante de registro, no solo el documento.
¿Qué pasa si la deducción supera mi cuota? Las deducciones del 20% y 40% no se pueden trasladar a ejercicios siguientes: si tu cuota no da para absorberlas, se pierde la parte no aplicada. La del 60% sí admite arrastrar el exceso cuatro ejercicios. Si tu cuota es pequeña, merece la pena planificar en qué ejercicio cae el certificado posterior.
¿Esto es asesoramiento fiscal? No. Es una guía basada en fuentes oficiales que citamos abajo, y la fiscalidad tiene matices por caso. Para una obra de 12.000 € con 3.000 € en juego, una consulta de una hora con un asesor sale barata.
Siguiente paso
- El panorama completo de ayudas: Subvenciones para aerotermia en 2026
- La documentación que tendrás que reunir: Documentos que te va a pedir el instalador
- Lo que cuesta la obra: Cuánto cuesta instalar aerotermia en 2026
- Y si te deniegan una subvención: Me han denegado la subvención: motivos y cómo recurrir
Fuentes
- Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo (BOE-A-2026-6544) — prórroga de las deducciones.
- Agencia Tributaria — Medidas en materia de tributación del RDL 7/2026 — fechas: 31-12-2026 en viviendas, 31-12-2027 en edificios.
- Agencia Tributaria — Cuadro resumen de las deducciones por obras de eficiencia energética — porcentajes, bases máximas, exclusiones y regla del efectivo.
- Agencia Tributaria — Deducción por obras que mejoran el consumo de energía primaria no renovable — el 40% y la base de 7.500 €.
Datos verificados el 4 de noviembre de 2026.